ПнВК для резидентів Дія Сіті: особливості та переваги оподаткування

Порівняння ПнВК з іншими системами оподаткування

Наразі ІТ-компаніям в Україні доступні три податкові моделі:

1. Податок на прибуток (загальна система):

• Ставка — 18%;
• Податок сплачується з загальної суми доходу.

1. Спрощена система (ФОП-модель):

• Ставка 5%;
• Зменшене податкове навантаження на компанію;
• Може викликати запитання від податкової щодо прихованого найму.

1. Податок на виведений капітал (ПнВК):

• Ставка — 9%;
• Оподаткування лише операцій, які розцінюються, як виведення капіталу з компанії;
• Якщо прибуток інвестується назад у бізнес, податок не сплачується.

Оподаткування резидентів Дія Сіті: Загальні положення

Дія Сіті — це спеціальний податковий режим для ІТ компаній. Він має на меті об’єднати ІТ спільноти в одне велике комʼюніті та побороти так звану “сіру” роботу з ФОПами, зберігши при цьому для айтівців оподаткування на рівні ФОП та знизивши загальне податкове навантаження для компаній.

Вибір між загальною системою оподаткування та особливими умовами

Дія Сіті оподаткування передбачає два основних податкових режими: загальну систему та спеціальну.

• Загальна система — 18% податку на весь чистий прибуток. Він сплачується щороку, незалежно від того, чи виводиться прибуток з компанії. Потребує детального бухгалтерського обліку, аналізу доходів і витрат та звітності згідно з правилами Податкового кодексу.
• Податок на виведений капітал (ПнВК) — 9%, але оподатковуються лише операції, які розцінюються, як виведення капіталу з компанії. Прибуток реінвестований в бізнес не оподатковується, що робить цю систему найбільш вигідною для ІТ бізнесів, які часто вкладають прибуток саме у розвиток.

Податок на виведений капітал (ПнВК): Суть та механізм дії

Податок на виведений капітал (ПнВК) — різновид корпоративного податку, яким оподатковуються кошти, виведені з компанії, зокрема:

• Виплати дивідендів;
• Виплати нерезидентам;
• Повернення фінансової допомоги;
• Безоплатна передача майна або надання послуг;
• Витрати, що не пов’язані з господарською діяльністю;
• Операції з контрольованими іноземними компаніями (КІК).

Повний перелік операцій, що оподатковуються ПнВК, наведено у Податковому кодексі України.

Тобто, якщо компанія вкладає отриманий прибуток в розвиток бізнесу, він не підлягає оподаткуванню. Але щойно цей прибуток буде виплачено власникам у вигляді дивідендів, роялті, чи відсотків, з нього необхідно сплатити податок. Така модель дозволяє компаніям реінвестувати кошти, спрямувавши їх на розвиток підприємства та збільшення його виробничих потужностей без зайвих витрат.

В Україні спроба імплементувати ПнВК в податкову систему мала місце у 2018 році, але, на жаль, не була успішною. Наразі, тут діє класична модель оподаткування чистого прибутку компанії, але для резидентів Дія Сіті є виключення.

Переваги та недоліки ПнВК для ІТ-компаній

Податок на виведений капітал Дія Сіті може бути вигідною альтернативою податку на прибуток для айтівців і забезпечує низку переваг:

1. Сплачується лише при виведенні коштів.
2. Вимагає звітності лише по операціях виведення капіталу.
3. Час сплати податку залежить від моменту виведення прибутку.
4. Ставка вдвічі нижча, ніж стандартні 18%.
5. Дозволяє компаніям залишати прибуток всередині бізнесу без оподаткування.
6. Не порушує угоди про уникнення подвійного оподаткування.

Разом з тим, порушення або неправильне тлумачення деяких положень ПнВК Дія Сіті можуть призвести до нарахувань, штрафів і претензій з боку податкової.

Типові помилки при переході на ПнВК

Хоч перехід на ПнВК нескладний, компанії часто припускаються помилок, які потім призводять до донарахувань податків і штрафів, зокрема:

• Неправильно визначають об’єкт оподаткування. Оподатковуються не лише дивіденди, а усі господарські операції вказані у Податковому кодексі України.
• Порушують строки сплати. Податки Дія Сіті за спрощеним режимом потрібно сплачувати після кожної виплати — не пізніше наступного робочого дня.
• Не мають документів, що підтверджують мету виплат. У такому разі, це може бути визнано прихованим виведенням прибутку.
• Ігнорують операції з КІК. Контрольовані іноземні компанії також можуть створити податкові зобов’язання.

Щоб їх уникнути, ще обираючи Дія Сіті податок на виведений капітал, варто проконсультуватися з фахівцями та забезпечити належне ведення податкового обліку.

Висновки та рекомендації

ПнВК — дуже вигідний режим оподаткування для айтівців, які запускають власні проєкти та планують вкладати більшу частку прибутку в їх розвиток. Разом з тим, він вимагає неабиякої уважності у веденні податкової звітності та при сплаті податків.

Якщо ви — резидент Дія Сіті та бажаєте дізнатись, що таке Дія Сіті податки, як працює податок на виведений капітал 2025 та чи підходить цей податковий режим саме вам, чекаємо вас на консультацію. Спеціалісти Flex Partners допоможуть обрати оптимальний режим оподаткування, підготувати усі необхідні документи та вести податковий облік, аби у контролюючих органів не було жодних питань та зауважень.