Створення структури для бізнесу під ключ

Ведення бізнесу, особливо за кордоном, вимагає ретельної підготовки. Залежно від країни, у якій ви плануєте відкрити свою компанію, юридичні та податкові вимоги до бізнесів можуть суттєво різнитись. Саме тому важливо структурувати бізнес таким чином, щоб максимально зменшити податкове навантаження та мінімізувати фінансові ризики у разі змін на ринку чи законодавства. Що ж таке структура компанії та як вона сприяє досягненню підприємницьких цілей?

Що включає послуга “Створення структури для бізнесу під ключ”?

Створення структури для бізнесу під ключ — це пошук унікального рішення і розробка бізнес-структури, яка відповідатиме вашим вимогам і буде ефективно працювати саме для вашого бізнесу. Розробивши робочу та ефективну структуру, ми також допоможемо втілити її в життя та налаштувати всі юридичні та фінансові аспекти.

Як ми впроваджуємо ефективну бізнес-структуру?

Щоб створена корпоративна структура була ефективною, варто визначитись:

• Яка компанія вам потрібна? Які її основні види діяльності? Який дохід планується? 

Врахування особливостей вашого бізнесу так само важливе, як і розуміння системи міжнародних податків. Звертати увагу треба на все: звідки і якої величини вхідні та вихідні платежі плануються, які витрати передбачаються тощо.

• Де ваш клієнт та хто він? 

• Де знаходитимуться ваш офіс та персонал? В якій країні ви ведете основну діяльність? 

Відповіді на ці питання впливатимуть на те, де ваше місце ефективного управління, з якою країною у вас є реальний зв’язок.

• Хто ваші акціонери?

Коли ми аналізуємо, чи вигідна якась юрисдикція для вашого бізнесу, ми завжди розглядаємо її у зв’язці з акціонерами та компанією загалом. Податки в різних країнах можуть збігатися, тому потрібно одразу оцінити потенційне податкове навантаження.

Базуючись на ваших відповідях, експерти Flex Partners можуть підібрати максимально ефективну структуру управління для вашого бізнесу та допоможуть владнати всі фінансові та юридичні аспекти її реалізації в обраній вами юрисдикції.

Що таке структура бізнесу і чому вона критично важлива?

Структура компанії — це система заходів спрямованих на юридичну та податкову оптимізацію та підвищення рентабельності бізнесу шляхом ефективного поєднання переваг різних юрисдикцій в рамках однієї корпоративної структури.

Метою створення бізнес-структури є організація (чи реорганізація) бізнесу таким чином, щоб податкове навантаження було оптимальним з огляду на вимоги та обмеження чинного законодавства країни, в якій працює цей бізнес.

Розробка бізнес-структури має дві основні функції:

• Зменшення податкового навантаження;
• Стратегічне управління бізнесом.

Виникає логічне питання: чи існує законний спосіб зменшити суму податків? Звісно, так. Правильна структура підприємства здатна суттєво полегшити процес ведення бізнесу, використовуючи різні механізми.

Як організаційна структура впливає на розвиток компанії?

Організаційна структура підприємства має безпосередній вплив на розвиток компанії через:

• Ефективність управління: чітко визначена структура дозволяє швидко приймати рішення, розподіляти обов’язки та уникати плутанини в керуванні.
• Гнучкість і адаптивність: гнучка організаційна структура управління допомагає компанії краще адаптуватися до змін на ринку, у той час як жорстка ієрархічна може сповільнювати впровадження інновацій.
• Масштабованість бізнесу: правильна організація процесів дозволяє компанії рости без втрати ефективності та якості управління.
• Інновації та креативність: плоскі або матричні структури заохочують співробітників до генерації нових ідей, а суворо ієрархічні — обмежують їх ініціативність.

На початковому етапі розвитку власної справи легше адаптуватись до звичайних форм ведення бізнесу, не задумуючись про масштабування чи типи організаційних структур управління. Але щойно ваш бізнес почне набирати обертів, виникатиме все більше питань:

• Чи достатні ліміти?
• Чи можу я прийняти такі оплати?
• Як правильно розподілити дивіденди?
• Як вийти на міжнародний рівень?
• Як під’єднати іноземну платіжну систему?
• Чому потрібно платити додаткові податки?
• Чому приходять запити з податкової?

Обираючи юрисдикцію, підприємці часто припускаються помилок, коли орієнтуються лише на зручність для акціонерів чи популярність певної країни. Перед прийняттям такого рішення необхідно ретельно проаналізувати всі фактори, що можуть вплинути на компанію в майбутньому.

Наприклад, з якихось причин вам подобається Італія і ви хотіли б вести там бізнес. Перш ніж обрати її юрисдикцією для вашої компанії, варто звернути увагу на такі фактори:

• Який в Італії розмір корпоративного податку?
• Чи немає там особливих обмежень по витратах?
• Дивіденди оподатковуються за загальною корпоративною ставкою чи за окремою?
• Який розмір податку на приріст капіталу (“capital gains tax”)?
• З яких країн ваші акціонери? Чи є між цими країнами та Італією угода про уникнення подвійного оподаткування (“double tax treaty”)?
• Чи застосовується податок на репатріацію (“WHT”) на дивіденди, роялті та відсотки, і який його розмір?
• Які вимоги щодо аудиту?
• Які вимоги до місцевого директора?
• Чи є спеціальні податкові режими?

Які бувають бізнес-структури та як вибрати потрібну?

Існують два основних типи організаційних структур управління:

• Операційна компанія;
• Холдингова компанія.

Операційна компанія, яка часто є дочірньою компанією холдингу, відповідає за рутинне управління бізнесом. ЇЇ зона відповідальності включає всі операційні потреби, такі як наймання персоналу, укладення контрактів та ведення поточних справ. Водночас саме вона найчастіше потрапляє під удар у разі судових позовів, адже саме цей тип компанії веде основну підприємницьку діяльність і генерує дохід.

Для захисту активів і зниження ризиків було створено холдингові структури. Холдинги — це компанії, основною діяльністю яких є володіння акціями інших компаній для створення корпоративної групи. Вони самі зазвичай не виробляють товари й не надають послуги. Холдинг володіє такими активами, як інтелектуальна власність, запаси та обладнання, що використовуються операційною компанією, нерухомість тощо.

Ще однією відмінною рисою холдингових компаній є те, що вони отримують пасивний дохід. Оскільки холдинги не здійснюють активної підприємницької діяльності, їх основний прибуток складається з дивідендів, роялті, відсотків тощо.

Навіщо ж потрібна аж така складна корпоративна структура? Чому одна компанія не може поєднувати в собі операційні та холдингові функції?

Відповідь проста — податки. Для ефективного управління бізнесом існує дуже багато механізмів, що дозволяють знизити податкову ставку: IP box, participation exemption rules, DTT тощо. Правильний вибір юрисдикції для вашого типу бізнесу, підсилений знанням різних податкових механізмів, дозволить створити ефективну структуру підприємства.

Розглянемо приклад:

Компанія ААА Лімітед зареєстрована на Кіпрі. Основний вид діяльності — розробка комп’ютерної гри та продаж доступу до гри кінцевим користувачам.
Так виглядатиме організаційна структура підприємства без створення бізнес-структури:

• Річний дохід — €500 000;
• Витрати за рік — €200 000;
• Оподаткований прибуток — €300 000;
• Корпоративний податок — €37 500 (12,5% від €300 000);
• Чистий дохід — €262 500 (€300 000 – €37 500) ;
• Розподілені дивіденди — €200 000;
• WHT — €20 000 (10% від €200 000);
• Дивіденди отримані акціонером — €180 000;
• Податок на дивіденди — €18 900 (10,5% від €200 000);

Загалом: З €200 000 розподілених, прибуток акціонера — €161 100;

Загальна сума сплачених податків — €76 400.

А так виглядатиме організаційна структура підприємства зі створенням бізнес-структури:

• Річний дохід — €500 000;
• Витрати за рік — €200 000;
• Оподаткований прибуток — €300 000;
• Корпоративний податок при IPbox — €7 500 (2,5% від €300 000);
• Чистий дохід — €292 500 (€300 000 – €7 500);
• Розподілені дивіденди — €200 000;
• WHT — 0%;
• Дивіденди отримані акціонером — €200 000;
• Податок на дивіденди — €21 000 (10,5% від €200 000);

Загалом: З €200 000 розподілених, прибуток акціонера — €179 000;

Загальна сума сплачених податків — €28 500.