Создание структуры для бизнеса под ключ

Ведение бизнеса, особенно за границей, требует тщательной подготовки. В зависимости от страны, в которой вы планируете открыть компанию, юридические и налоговые требования могут существенно отличаться. Именно поэтому важно структурировать бизнес таким образом, чтобы максимально снизить налоговую нагрузку и минимизировать финансовые риски в случае изменений на рынке или законодательства. Как же с этим может помочь структура компании?

Что такое структура бизнеса и почему она важна?

Структура компании — это система мер, направленных на юридическую и налоговую оптимизацию и повышение рентабельности бизнеса путем эффективного сочетания преимуществ различных юрисдикций в рамках одной корпоративной структуры.

Целью создания бизнес-структуры является организация (или реорганизация) бизнеса таким образом, чтобы налоговая нагрузка была оптимальной с учетом требований и ограничений действующего законодательства страны, в которой этот бизнес работает.

Бизнес-структура имеет две основные функции:

• Уменьшение налоговой нагрузки;
• Стратегическое управление бизнесом.

Возникает логический вопрос: существует ли законный способ снизить сумму налогов? Конечно, ведь именно правильная структура предприятия способна существенно облегчить процесс ведения бизнеса, используя разные механизмы.

Как организационная структура влияет на развитие компании?

Организационная структура предприятия оказывает непосредственное влияние на развитие компании через:

• Эффективность управления: четкая структура позволяет быстро принимать решения, распределять обязанности и избегать путаницы в управлении бизнесом.
• Адаптивность: гибкая организационная структура управления помогает компании лучше приспосабливаться к колебаниям рынка, в то время как жесткая иерархическая может замедлять процесс внедрения инноваций.
• Масштабируемость бизнеса: правильная организация процессов позволяет компании расти без потери эффективности и качества управления.
• Инновации и креативность: плоские или матричные структуры мотивируют сотрудников генерировать новые идеи, а строго иерархические ограничивают их инициативность.

На начальном этапе развития компании легче адаптироваться к традиционным формам ведения бизнеса, не задумываясь о масштабировании или типах организационных структур управления. Но как только ваш бизнес начнет расти, возникнет множество вопросов:

• Достаточны ли лимиты?
• Могу ли я принимать такие оплаты?
• Как правильно распределить дивиденды?
• Как выйти на международный уровень?
• Как подключить иностранную платежную систему?
• Почему нужно платить дополнительные налоги?
• Почему приходят запросы из налоговой?

Выбирая юрисдикцию для бизнеса, предприниматели часто допускают ошибку, ориентируясь исключительно на популярность определенной страны и ее удобство для акционеров. Перед принятием такого решения необходимо тщательно проанализировать все факторы, которые могут повлиять на компанию в будущем.

Представим, что по каким-то причинам вам нравится Италия и вы хотели бы вести там бизнес. Прежде чем выбрать ее в качестве юрисдикции для вашей компании, следует обратить внимание на следующие факторы:

• Каков в Италии размер корпоративного налога?
• Нет ли там особых ограничений по расходам?
• Дивиденды облагаются налогом по общей корпоративной ставке или по отдельной?
• Каков размер налога на прирост капитала (capital gains tax)?
• Из каких стран ваши акционеры? Есть ли между этими странами и Италией соглашение об избежании двойного налогообложения (double tax treaty)?
• Применяется ли налог на репатриацию («WHT») на дивиденды, роялти и проценты, и каков его размер?
• Какие требования к аудиту?
• Какие требования к местному директору?
• Есть ли специальные налоговые режимы?

Какие бывают бизнес-структуры и как выбрать подходящую?

Существуют два основных типа организационных структур управления:

1. Операционная компания;
2. Холдинговая компания.

Операционная компания, часто являющаяся дочерней компанией холдинга, отвечает за рутинное управление бизнесом. Ее зона ответственности включает все операционные потребности, такие как найм персонала, заключение контрактов и ведение текущих дел. В то же время, именно она чаще всего попадает под удар в случае судебных исков, ведь именно этот тип компании ведет основную предпринимательскую деятельность и генерирует доход.

Для защиты активов и снижения рисков были созданы холдинговые структуры. Холдинги — это компании, основной деятельностью которых является владение акциями других компаний для создания корпоративной группы. Как правило, сами они не производят товары и не оказывают услуги. Холдинг владеет разнообразными активами, такими как интеллектуальная собственность, запасы и оборудование используемые операционной компанией, недвижимость и т.д.

Еще одной отличительной чертой холдинговых компаний является то, что они получают пассивный доход. Поскольку холдинги не осуществляют активную предпринимательскую деятельность, их основная прибыль состоит из дивидендов, роялти, процентов, и т.д.

Зачем же нужна такая сложная корпоративная структура? Почему одна компания не может сочетать операционные и холдинговые функции?

Ответ прост — налоги. Для эффективного управления бизнесом существует множество механизмов, позволяющих снизить налоговую ставку: IP box, participation exemption rules, DTT и т.д. Правильный выбор юрисдикции для вашего типа бизнеса, подкрепленный знанием разных налоговых механизмов, позволяет создать эффективную структуру предприятия.

Рассмотрим пример:

Компания ААА Лимитед зарегистрирована на Кипре. Основной вид деятельности — разработка компьютерной игры и продажа доступа к игре конечным пользователям.

Так будет выглядеть организационная структура предприятия без создания бизнес-структуры:

• Годовой доход — €500 000;
• Расходы за год — €200 000;
• Облагаемая налогом прибыль — €300 000;
• Корпоративный налог — €37 500 (12,5% от €300 000);
• Чистый доход — €262 500 (€300 000 — €37 500);
• Распределенные дивиденды — €200 000;
• WHT — €20 000 (10% от €200 000);
• Дивиденды полученные акционером — €180 000;
• Налог на дивиденды — €18 900 (10,5% от €200 000);

Итог: Из €200 000 распределенных, прибыль акционера — €161 100;

Общая сумма уплаченных налогов — €76 400.

А так будет выглядеть организационная структура предприятия с созданием бизнес-структуры:

• Годовой доход — €500 000;
• Расходы за год — €200 000;
• Облагаемая налогом прибыль — €300 000;
• Корпоративный налог при IPbox — €7 500 (2,5% от €300 000);
• Чистый доход — €292 500 (€300 000 — €7 500);
• Распределенные дивиденды — €200 000;
• WHT — 0%;
• Дивиденды полученные акционером — €200 000;
• Налог на дивиденды — €21 000 (10,5% от €200 000);

Итог: Из €200 000 распределенных, прибыль акционера — €179 000;

Общая сумма уплаченных налогов — €28 500.

Что включает в себя услуга «Создание структуры для бизнеса под ключ»?

Создание структуры для бизнеса под ключ — это поиск уникального решения и разработка бизнес-структуры, которая будет отвечать вашим требованиям и эффективно работать именно для вашего бизнеса. Разработав рабочую и эффективную структуру, мы также поможем воплотить ее в жизнь и настроить все юридические и финансовые аспекты.

Как мы внедряем эффективную бизнес-структуру?

Чтобы созданная корпоративная структура была эффективной, следует определить:

• Какая именно компания вам нужна? Каковы ее основные виды деятельности?

Учет особенностей вашего бизнеса так же важен, как и понимание системы международных налогов. Обращать внимание следует на все: откуда и какой величины входящие и исходящие платежи планируются, какие расходы предусматриваются и т.д.

• Где находится ваш клиент и кто он?

• Где будут располагаться ваш офис и персонал?

Ответы на эти вопросы помогут определить, где именно находится ваше место эффективного управления, с какой страной у вас есть реальная связь.

• Кто ваши акционеры?

Анализируя, выгодна ли определенная юрисдикция для вашего бизнеса, стоит всегда рассматривать ее в связке с акционерами и компанией в целом. Налоги в разных странах могут совпадать, поэтому нужно сразу оценить потенциальную налоговую нагрузку.

Основываясь на ваших ответах, эксперты Flex Partners могут подобрать максимально эффективную структуру управления для вашего бизнеса и помогут решить все финансовые и юридические аспекты ее реализации в выбранной вами юрисдикции.