Подача декларации об имущественном состоянии и доходах

Для многих людей декларирование доходов — довольно стрессовая задача. Не удивительно, ведь малейшая ошибка в декларации об имущественном положении и доходах может грозить налогоплательщику немалым штрафом. Впрочем, если разобраться в основных правилах подачи декларации и, при необходимости, обратиться за советом к налоговому консультанту, решить эту проблему будет гораздо проще.

Кто обязан подавать декларацию об имущественном положении и доходах?

Налоговая декларация об имущественном положении и доходах — это отчет о доходах, полученных физлицом в течение года. Однако отчитываться должны не все. Если же в течение последнего года человек получал доходы или проводил операции, обязывающие его подать декларацию, то включать в документ нужно абсолютно все доходы, как облагаемые, так и не облагаемые налогом.

Категории лиц, которые должны подавать декларацию

Подавать декларации об имущественном положении и доходах обязаны такие категории налогоплательщиков:

• Лица, получившие доходы из-за рубежа: заработную плату от иностранных компаний, дивиденды или прибыль от продажи активов.
• ФЛП (физические лица-предприниматели) на общей системе налогообложения обязаны отчитываться о своих доходах ежегодно.
• Граждане, которые без налоговых агентов получили доходы, из которых не был удержан НДФЛ (например, от аренды имущества, продажи недвижимости, подарков).
• Лица, получившие прибыль от инвестиций или операций с криптовалютой. В частности, это касается владельцев инвестиционных портфелей в Interactive Brokers (даже если они фактически не выводили средства).
• Физические лица-владельцы контролируемых иностранных компаний (КИК).
• Народные депутаты, госслужащие и должностные лица, которые вместе с декларацией о доходах подают еще и е-декларацию (через НАПК).

Физлица, не относящиеся к вышеуказанным категориям, могут добровольно подать декларацию, чтобы воспользоваться правом на налоговую скидку (например, на оплату за обучение или ипотеку).

Порядок заполнения декларации

Налоговая декларация об имущественном положении и доходах подается физическим лицом в Государственную налоговую службу по месту регистрации в электронной или бумажной форме. Чтобы корректно заполнить документ, следует придерживаться такой последовательности действий:

1. Анализ источников дохода. Перед заполнением декларации нужно записать все доходы за год и определить:
   • Типы этих доходов;
   • Удерживались ли налоги у источника;
   • Есть ли возможность применить конвенцию;
   • Имела ли место продажа движимого/недвижимого имущества.
2. Сбор документов. Необходимо подготовить все банковские выписки, отчеты брокеров, протоколы о распределении дивидендов, договоры и запросить в местной налоговой справки об уплаченных налогах и т.д.
3. Получение справки о начисленных доходах и уплаченных налогах от ГНС. Это удобно делать через электронный кабинет налогоплательщика.
4. Заполнение декларации и необходимых приложений. Декларация об имущественном положении и доходах должна включать данные обо всех типах доходов:
   • От налоговых агентов (заработная плата, проценты по депозиту в украинских банках, кэшбек и т.п.).
   • Необлагаемые доходы (от продажи недвижимости при определенных условиях, гранты, подарки и т.п.).
   • Налогооблагаемые доходы с расчетом налога к уплате.
   • Дополнительно указывается перечень движимого и недвижимого имущества, которое принадлежит физлицу.
5. Уплата налога. Если образовалось налоговое обязательство, уплатить налог необходимо до 1 августа (если декларация была подана до 1 мая).

Распространенные ошибки и ответственность при заполнении декларации

Налоговая декларация — важный документ, и его неправильная подача чревата серьезными последствиями для налогоплательщика.

Наиболее распространенные ошибки при подаче декларации:

• Неуказание иностранного дохода;
• Неправильное определение курса валюты;
• Отсутствие подтверждающих документов;
• Двойное декларирование или невнесение источника дохода.

Штрафы за несвоевременную или неправильную подачу декларации

Какими же последствиями грозят налогоплательщикам ошибки в декларации? Согласно НКУ, за нарушение сроков ее подачи или за указание в ней ложной информации предусмотрены следующие санкции:

• За несвоевременную подачу или неподачу декларации — 340 грн.
• За неуплату или позднюю уплату согласованного налогового обязательства:

• • 10% налогового обязательства или суммы занижения (недоплаченной части налога);
  • 25% налогового обязательства или суммы занижения, если было доказано умышленное избежание уплаты.
• Административная или даже уголовная ответственность, если нарушение существенно или было совершено умышленно.

Как Flex Partners помогает с представлением декларации

Flex Partners — консалтинговая компания, осуществляющая налоговое сопровождение физических лиц, предпринимателей, резидентов Дія.City, иностранцев и фрилансеров «под ключ». Мы готовим все необходимые документы, проверяем правильность данных, заполняем и подаем декларацию согласно всем законодательным требованиям, тем самым минимизируя риски ошибок и дополнительных вопросов со стороны налоговой.

В частности, мы предоставляем следующие услуги:

• Анализ налоговой ситуации и предварительная консультация;
• Заполнение декларации на основе предоставленных документов (в т.ч. рекомендуем какие документы нужны);
• Подача декларации через электронный кабинет с КЭП (готовим сопроводительное письмо с объяснением, если есть разные типы доходов);
• Осуществление налогового сопровождения в случае запросов ГНС или доначислений.
• Консультирование и сопровождение при декларировании иностранного дохода, инвестиций, криптоактивов и уплате налога с иностранных подарков.

Стоимость услуг и индивидуальные предложения

Цена за подготовку и подачу декларации зависит от типа дохода и объема предоставленной информации.

Для клиентов, владеющих большим объемом инвестиций, недвижимостью или несколькими источниками дохода, мы предлагаем персонализированные пакеты и налоговое обслуживание.