Подання декларації про майновий стан та доходи

Для багатьох людей декларування доходів — справа нелегка і навіть стресова. І це не дивно, адже навіть найменша помилка у декларації про майновий стан і доходи може загрожувати платнику податків чималим штрафом. Втім, все не так страшно. Якщо розібратися в основних правилах подання декларації і, за потреби, звернутися за порадою до податкового консультанта, це завдання стане значно простішим.

Хто зобов’язаний подавати декларацію про майновий стан та доходи

Податкова декларація про майновий стан і доходи — це звіт про доходи, які фізична особа отримала протягом року. Однак, звітувати повинні не всі. Якщо ж протягом останнього року особа отримувала доходи чи проводила операції, що зобов’язують її подати декларацію, то включати в документ потрібно абсолютно всі доходи, як оподатковані, так і неоподатковані.

Категорії осіб, які повинні подавати декларацію

Подання майнової декларації є обов’язковим для таких категорій платників податків:

• Особи, які отримували доходи з-за кордону: заробітну плату від іноземних компаній, дивіденди або прибуток від продажу активів.
• ФОПи (фізичні особи-підприємці) на загальній системі оподаткування зобов’язані звітувати про свої доходи щорічно.
• Громадяни, які без податкових агентів отримали доходи, з яких не був утриманий ПДФО (наприклад, від оренди майна, продажу нерухомості, подарунків).
• Особи, які отримали прибуток з інвестицій або операцій з криптовалютою. Зокрема, це стосується власників інвестиційних портфелів в Interactive Brokers (навіть якщо фактично вони не виводили кошти).
• Фізичні особи-власники контрольованих іноземних компаній (КІК).
• Народні депутати, держслужбовці та посадовці, які разом з податковою подають ще й е-декларацію (через НАЗК).

Фізособи, які не належать до вищевказаних категорій, можуть добровільно подати декларацію, щоб скористатися правом на податкову знижку (наприклад, на сплату за навчання або іпотеку).

Порядок заповнення декларації

Податкова декларація про майновий стан і доходи подається фізичною особою до Державної податкової служби за місцем реєстрації в електронній або паперовій формі. Аби коректно заповнити документ, варто дотримуватись такої послідовності дій:

1. Аналіз джерел доходів: Перед заповненням декларації, потрібно записати всі доходи за рік та визначити:
   • Типи цих доходів;
   • Чи були утримані податки у джерела;
   • Чи є можливість застосувати конвенцію;
   • Чи мав місце продаж рухомого/нерухомого майна.
2. Збір документів: Необхідно підготувати всі банківські виписки, звіти брокерів, протоколи про розподілення дивідендів, договори та замовити в місцевих податкових довідки про сплачені податки тощо.
3. Отримання довідки про нараховані доходи та сплачені податки від ДПС: Це зручно робити через електронний кабінет платника податків.
4. Заповнення декларації та необхідних додатків: Декларація про майновий стан та доходи повинна включати дані про всі типи доходів:
   • Від податкових агентів (заробітна плата, відсотки за депозитом в українських банках, кешбек тощо).
   • Неоподатковані доходи (від продажу нерухомості за певних умов, гранти, подарунки тощо).
   • Оподатковані доходи з розрахунком податку до сплати.
   • Додатково зазначається перелік рухомого та нерухомого майна, що належить фізичній особі.
5. Сплата податку. Якщо утворилось податкове зобов’язання, сплатити всю суму податку необхідно до 1 серпня (якщо декларація про майновий стан і доходи подавалась до 1 травня).

Поширені помилки та відповідальність при заповненні декларації

Податкова декларація фізичної особи — важливий документ, і її неправильне подання може мати серйозні наслідки для платника податків.

Серед найпоширеніших помилок при поданні декларації:

• Незазначення іноземного доходу;
• Неправильне визначення курсу валюти;
• Відсутність підтверджувальних документів;
• Подвійне декларування або невнесення джерела доходів.

Штрафи за несвоєчасне або неправильне подання

Якими ж наслідками загрожують платникам податків помилки в декларації? Згідно з ПКУ, за порушення строків її подання або за вказання в ній неправдивої інформації передбачено такі санкції:

• За несвоєчасне подання або неподання декларації — 340 грн.
• За несплату або пізню сплату узгодженого податкового зобов’язання:

• • 10% визначеного податкового зобов’язання або суми заниження (частини податку, яку недоплатили);
  • 25% визначеного податкового зобов’язання або суми заниження, якщо було доведено умисне уникнення сплати.

• Адміністративна або навіть кримінальна відповідальність, якщо порушення істотне або навмисне.

Як Flex Partners допомагає з поданням декларації

Flex Partners — консалтингова компанія, яка здійснює податковий супровід фізичних осіб, підприємців, резидентів Дія.City, іноземців та фрилансерів “під ключ”. Ми готуємо всі необхідні документи, перевіряємо правильність даних, заповнюємо та подаємо декларацію згідно з усіма законодавчими вимогами, тим самим мінімізуючи ризики помилок і додаткових питань з боку податкової.

Зокрема, ми надаємо такі послуги:

• Аналіз податкової ситуації та попередня консультація;
• Заповнення декларації на підставі наданих документів (в т.ч. рекомендуємо, які документи потрібні);
• Подання декларації через Електронний кабінет із КЕП (готуємо супровідний лист з поясненням, якщо є різні типи доходів);
• Здійснення податкового супроводу у випадку запитів від ДПС або донарахувань.
• Консультування та супровід при декларуванні іноземного доходу, інвестицій, криптоактивів і сплаті податку з іноземних подарунків.

Вартість послуг та індивідуальні пропозиції

Ціна за послуги підготовки та подання декларації залежить від типу доходу та обсягу наданої інформації.

Для клієнтів, що мають великий обсяг інвестицій, нерухомість або кілька джерел доходу, ми пропонуємо персоналізовані пакети та абонентське податкове обслуговування.